摘要：通过利用预算管理进行企业的所得税纳税筹划工作,不仅能够实现科学化和规范化的工作管理模式,进一步优化资源配置,最大程度控制运营费用,为顺利开展纳税筹划工作做好铺垫。做好企业所得税的纳税筹划,可以为企业减轻税负负担,维护企业的稳健发展。同时,预算管理作为现阶段各行各业企业管理的必要途径之一,在企业的日常经营运转中发挥着必不可少的作用。因此,本文通过对预算管理和企业所得税纳税筹划的关系进行详细阐述,针对不同类型费用支出的纳税筹划预算管理深入讨论,作为参考。

　　关键词：预算管理;纳税筹划;应用;对策;

　　一、预算管理和企业所得税纳税筹划的关系

　　预算管理具体指的是企业在针对项目开发之前,做好一系列分析和预测评估,并制定合理科学的计划方案,对项目开发期间产生的费用进行科学的预算并管理。因此,科学有效的预算管理,不仅能够进一步推动企业的发展和进步,提升企业内部的管理水平,引导企业正确发展,还能够进一步明确各部门的责任义务。以我国的矿山机械制造业为例,在制造企业实际发展过程中,同样离不开纳税筹划的工作,矿山机械制造企业必须首先明确科学的纳税筹划目标和方法,充分了解纳税筹划的相关基础理论和法律法规政策,从而制定有效的预算管理方式来进行纳税筹划工作的开展。在进行预算管理的过程中,还必须深入落实企业的经济发展目标,并以此为主要发展方向,保证每一项日常经营运转活动项目能够提前进行资金预算,合理把控纳税的时间和资金费用,最大程度降低企业所得税纳税费用支出,减轻企业税负负担,实现企业的经济效益最大化。因此,充分掌握了解预算管理相关知识是必不可少的。

　　二、企业所得税纳税筹划中预算管理的应用

　　(一)销售收入部分

　　销售的收入作为支撑企业经营运转的基础资金,其预算管理的运用是首要任务,不仅能够维护企业的日常经营,还必须针对相应产品销售产生的税收承担相应的义务。企业在生产不同类型的产品进行市场销售的同时,会产生各种不同的纳税类型,企业应当结合实际情况,在充分了解相关税收政策的前提下,优先生产有优惠政策的产品,进而降低企业税收负担,提升企业的经济效益和利润。除此之外,企业还必须时刻关注相关税收法律政策的动态变化,对相关产品的税负变化情况进行充分了解,便于在后续工作中进行适当调整。

　　企业在经营运转过程中,还具备各种类型的产品混合销售和兼营的行为,而这两种行为的缴纳税务资金是不同的,因此,预算管理的重要性更加凸显出来,在混合经营模式下,必须对总税负进行相应的预算管理,以期达到企业进一步实现经济目标。

　　(二)生产预算中的纳税筹划

　　前面提到,不同类型的产品在销售推广过程中所需要缴纳的税务金额是不同的,因此在生产过程中,企业可以事先做好不同类型产品的税收金额情况分析,通过科学合理的销售预算方案来进一步明确企业的产品最终生产量,从而针对生产过程中的成本材料费用的消耗支出进行生产预算。同时,不同类型的产品在生产过程中所消耗的成本都不同,在生产的设备、消耗的人力物力以及财力方面都各有差异,因此,企业应当特别注意对不同类型产品进行详细划分,针对不同类型产品的成本消耗进行分别预算和管理,以此来制定科学有效的预算管理方案和产品生产规划。除此之外,不同类型的产品在生产过程中所消耗的资源和能源也有所不同,我国相关法律法规政策对此也有明确规定,针对不同产品在生产过程中所消耗的能源资源都明确划分了范围,因此,企业在商品生产过程中,必须严格把控能源资源的消耗情况,一旦超出国家规定的范围,就必须向相关税务机关获得相应的审批手续,否则必须缴纳相应的税务金额。

　　(三)成本费用预算中的纳税筹划

　　成本费用包含了人工、销售以及管理等费用。首先针对人工成本费用的纳税筹划,销售产品在生产每个环节中都离不开人工费用成本,例如资金、制造和生产环节等,因此企业在对工作人员分配相关工作时,必须结合实际工作情况和工作量来相应增加人工费用,充分调动工作人员的积极性。因此,在针对这部分附加费用的预算管理时,应当将我国税法中规定的最大限额作为工作人员的附加费用。

　　其次是针对销售管理和财务费用预算中的纳税筹划。进一步明确详细费用的项目,明确划分有扣除和没有扣除标准的费用,通过明确列出相关费用项目,进一步降低税负。同时在企业进行相关经济业务活动时产生的各项费用支出,例如广告费和宣传费等,我国税法中都有明确规定相应的范围,为减轻税负负担,企业应当将这些费用项目控制在规定范围之内。因此,企业在针对相应费用进行预算管理时,应当结合相关政策和规定额度来进行预算,将费用支出控制在合理范围之内。因此,及时了解我国相关法律法规政策以及优惠政策,结合企业实际发展情况,合理规范企业内部的经营活动业务,时刻关注相关税收优惠政策,有针对性地进行产品生产,将相关优惠政策运用到企业经营预算管理工作中去,如此一来,不仅能够有效提升企业的经济效益,增加企业的经营利润,还能够最大程度降低企业不必要的纳税金额,减轻企业纳税负担。

　　三、结语

　　综上所述,预算管理在企业所得税纳税筹划中的作用是必不可少的,我国企业必须时刻关注国家相关税法政策变化动态,结合自身实际发展情况,明确各项费用支出,严格把控每个项目活动的业务流程,以期达到最大程度降低企业成本和税负负担的目的,推动企业的可持续性发展。

　　参考文献

　　[1]钱成毅.利用预算管理进行企业所得税纳税筹划的分析与研究[J].经贸实践,2018(22).

　　[2]高晓华.运用预算管理进行企业所得税的纳税筹划[J].纳税,2018(14).